La seguridad jurídica en la ley tributaria colombiana

Lucía del Carmen Bolaños Bolaños

Resumen

El presente artículo busca evidenciar la problemática actual del sistema tributario colombiano en perspectiva de la seguridad jurídica y la ley tributaria; para ello se parte del principio de justicia como una orientación natural del derecho tributario, los principios que enmarcan la legalidad y la seguridad jurídica para la configuración de la ley tributaria, analizando la jurisprudencia para finalizar con la exposición del caso colombiano su excesiva producción normativa, las reformas tributarias constantes y la disparidad a efectos tributarios generada por el marco de regulación contable vigente, dejando en evidencia la ardua tarea que debe emprender el país para corregir estos defectos jurídicos y lograr un sistema jurídico tributario más equitativo y justo.

Palabras clave

seguridad jurídica; justicia; legalidad; regulación contable

Texto completo:

PDF

Referencias

Bautista, Jairo Alonso (2011). Equidad o inequidad tributaria: la distribución del impuesto a la renta en Colombia: 1990-2002. Cuadernos de Contabilidad (30).

Bolaños Bolaños, Lucía del Carmen (2015). NIIF para PyMes: relación costo beneficio del proceso de adopción y convergencia para las PyMes en Colombia. Encuentro Nacional de Profesores de Contaduría Pública (4).

Botero Bernal, Andrés (2010). Diagnóstico de la eficacia del derecho en Colombia y otros ensayos. Ensayos jurídicos sobre teoría del derecho. Universidad de Buenos Aires. La Ley.

Carbonell, Miguel (2009). Globalización y derecho: algunas coordenadas para el debate”. En Miguel CARBONELL y Rodolfo VÁSQUEZ (coords.), Globalización y derecho. Quito. Ministerio de Justicia y Derechos Humanos.

Caycedo Tribín, Camilo Francisco (2014). Una aproximación a las modificaciones introducidas por la Ley 1607 de 2012 al régimen de las personas jurídicas desde la perspectiva del principio constitucional de eficiencia. Instituto Colombiano de Derecho Tributario (70).

Centro de Investigaciones en Economía y Finanzas Cienfi (2008). 10 años de la Ley Páez. Transformación de la economía caucana. Santiago de Cali. Universidad ICESI.

Chinkin, Christine Mary (1989). The Challenge of Soft Law: Development and Change in International Law. The International and Comparative Law Quarterly, 38(4), pp. 850-866. http://www.jstor.org/stable/759917

Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria (2015). Informe final presentado al Ministerio de Hacienda y Crédito Público. https://www.fedesarrollo.org.co/sites/default/files/LIBAgosto2016Comision.pdf

Domínguez, David (2014). El régimen tributario de las personas naturales después de la Ley 1607 de 2012. Revista de Derecho Privado (70).

Espinel Pinzón, Juan Diego (2016). Evaluación de los resultados de la Ley 1429 de 2010 -De formalización y generación de empleo vista desde los beneficios otorgados en reducción de aportes parafiscales para las pequeñas empresas en la ciudad de Bogotá (tesis de maestría). http://bdigital.unal.edu.co/52426/

Find Information Concerning (2013). Complejo metalúrgico de la Oroya: donde la inversión se protege por encima de los derechos humanos. International Federation for Human Rights. https://www.fidh.org/IMG/pdf/informe_la_oroya.pdf

Foucault, Michel (1971). Las palabras y las cosas: una arqueología de las ciencias humanas, trad. Elsa Cecilia Frost. Siglo Veintiuno Editores Argentina.

García Bueno, Marco César (2014). El derecho tributario nacional frente a la normativa internacional fiscal: el soft law. En RÍOS GRANADOS, Gabriela (coord.), Derechos humanos de los contribuyentes. UNAM, Instituto de Investigaciones Jurídicas.

Higuera Jiménez, Diego Mauricio (2016). Análisis dinámico de la línea jurisprudencial respecto de la sustitución de la Constitución. Revista Principia Iuris (26).

Junguito, Roberto y RINCÓN, Hernán (2004). La política fiscal en el siglo XX en Colombia. Borradores de Economía (318).

Larenz, Karls (1985). Derecho justo: fundamentos de ética jurídica, trad. de Luis Diez de Picazo. Civitas.

Lasalle, Ferdinand (1999). ¿Qué es una Constitución? Panamericana. https://www.elaleph.com/

López Medina, Diego Eduardo (2010). El derecho de los jueces. Universidad de los Andes.

Max Neef, Artur Manfred, Lizalde, Antonio y Hopenayn, Martín (1998). Desarrollo a escala humana: conceptos, aplicaciones y algunas reflexiones. Icaria Editorial.

Oecd Publishing (2020). Revenue Statistics in Latin America and the Caribbean 1990-2018. Centro de Política y Administración Tributaria OCDE. https://read.oecd-ilibrary.org/taxation/revenue-statistics-in-latin-america-and-the-caribbean-2019_25666b8d-en-es#page4

Pérez LUÑO, Antonio Enrique (2000). La seguridad jurídica: una garantía del derecho y la justicia. Boletín de La Facultad de Derecho (15).

Piza, Julio Roberto (2014). Equidad y simplicidad en el impuesto a la renta de las personas. Revista de Derecho Fiscal (7).

Quinche Ramírez, Mario Fernando (2010). La seguridad jurídica frente a las sentencias definitivas. Tutela contra sentencia. Estudios Socio-Jurídicos (12).

Ramelli Arteaga, A. (2004). Sistema de fuentes de derecho internacional público y “bloque de constitucionalidad” en Colombia”. Cuestiones Constitucionales (11).

Rubiano Galvis, Sebastián (2009). La independencia del Banco de la República y la reelección presidencial. Mayorías sin democracia. Desequilibrio de poderes y Estado de derecho en Colombia. De Justicia.

Ruda González, A. (2006). El daño ecológico puro. La responsabilidad civil por el deterioro del medio ambiente (tesis doctoral). https://dugi-doc.udg.edu/bitstream/handle/10256/4774/targ.pdf?sequence=5&isAllowed=y

Streeter, Jorge (1968). La interpretación de la Ley Tributaria. Revista de Derecho Económico (21-22).

Tamayo Jaramillo, Javier (2006). El nuevo derecho, el escepticismo ante las normas y el uso alternativo del derecho. Revista Facultad de Derecho y Ciencias Políticas (36).

Yori Parra, Gloria y Bravo Díaz, Enrique (2004). Los beneficios tributarios en el impuesto sobre la renta en Colombia. Año 2003. Departamento Administrativo Espacial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. https://www.dian.gov.co/dian/cifras/Cuadernos%20de%20Trabajo/Los%20benefi cios%20tributarios%20en%20el%20impuesto%20sobre%20la%20renta%20en%20Colombia.%20A%C3%B1o%202003.pdf

Zagrebelsky, Gustavo (1995). El derecho dúctil: ley, derechos y justicia, trad. Marina Gascón. Trotta.

Zavala Egas, Jorge (2010). Teoría de la seguridad jurídica. Iuris Dictio (14).

Leyes, decretos y jurisprudencia

Congreso de la República de Colombia, Decreto 1625, 2016.

Congreso de la República de Colombia, Ley 1943, 2018.

Congreso de la República de Colombia, Ley 1429, 2010.

Congreso de la República de Colombia, Ley 1314, 2009.

Congreso de la República de Colombia, Ley 218,1996.

Constitución Política de Colombia, 1991, Colombia.

Ministerio de Hacienda y Crédito Público, Estatuto Orgánico de Presupuesto, Decreto 111, 1996.

Sentencia C 481/ 2019, Corte Constitucional de Colombia. https://www.corteconstitucional.gov.co/Relatoria/2019/C-481-19.htm

Sentencia SU 072/ 2018, Corte Constitucional de Colombia. https://www.corteconstitucional.gov.co/Relatoria/2018/SU072-18.htm

Sentencia SU 337/2017, Corte Constitucional de Colombia. https://www.corteconstitucional.gov.co/Relatoria/2017/SU337-17.htm

Sentencia C 284/2015, Corte Constitucional de Colombia. https://www.corteconstitucional.gov.co/Relatoria/2015/C-284-15.htm

Sentencia C 053/2015, Corte Constitucional de Colombia. https://www.corteconstitucional.gov.co/Relatoria/2015/SU053-15.htm

Sentencia C 816/2011, Corte Constitucional de Colombia. https://www.corteconstitucional.gov.co/Relatoria/2011/C-816-11.htm

Sentencia C 076/2012, Corte Constitucional de Colombia. https://www.corteconstitucional.gov.co/Relatoria/2012/C-076-12.htm

Sentencia C 1107 de 2001, Corte Constitucional de Colombia. https://www.corteconstitucional.gov.co/Relatoria/2001/C-1107-01.htm

Sitios oficiales y páginas web

Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Balance Fiscal del Gobierno General (%) PIB. https://www.minhacienda.gov.co/webcenter/portal/Estadisticas/pages_macroeconomia/balancegobiernogeneralpib

Enlaces de Referencia

  • Por el momento, no existen enlaces de referencia